Praca

Formy opodatkowania

Jaką formę opodatkowania wybrać, prowadząc własną działalność gospodarczą? W języku migowym wyjaśnia Jakub Malik.

Chcąc założyć własną działalność gospodarczą, podczas jej rejestracji na druku CEIDG-1 należy wskazać odpowiednią formę opodatkowania. To właśnie o tym jest ten film. Na terenie Polski dostępne są 4 formy opodatkowania. Jakie to formy? Czym się od siebie różnią oraz jakie są ich zalety i wady – to wszystko w filmie. Pod filmem znajdziecie formę opodatkowania, oraz ramy czasowe filmu, w których o niej mowa – tak abyś nie musiał oglądać całego filmu.

Skala podatkowa

Pierwsza z nich – skala podatkowa. Jest to najczęściej stosowana przez przedsiębiorców forma opodatkowania – dlaczego? Polega na opodatkowaniu dochodu a nie przychodu. Ile wynosi podatek? Jeśli twój roczny przychód wynosi do 85.528 zł – 17%. Jeśli jednak twój roczny dochód przekracza 85.528 zł – 14 539 zł 76 gr + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł. Są to dane na styczeń 2020 roku. W przypadku skorzystania ze skali podatkowej, podatnik jest obowiązany prowadzić księgę przychodów i rozchodów, w której ewidencjonuje swoje przychody i rozchody, Ponadto na koniec roku podatkowego należy sporządzać spis z natury wykazując w nim m.in. nabyte towary oraz materiały. Zaliczki na podatek dochodowy przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych należy płacić w okresach miesięcznych lub kwartalnych. Jeśli zdecydowałeś się na wybór skali podatkowej – podczas wypełniania wniosku o rejestrację działalności gospodarczej wpisz to w polu 18.

Skala podatkowa – wady i zalety

Zalety:

  • prawo do skorzystania z ulg podatkowych,
  • prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
  • prawo do rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
  • możliwość skorzystania z kredytu podatkowego,
  • prawo do pomniejszenia osiągniętych przychodów o poniesione koszty uzyskania przychodów,
  • prawo do rozliczenia wszystkich przychodów opodatkowanych skalą podatkową na jednym zeznaniu rocznym

Wady:

  • po przekroczeniu dochodu 85 528 zł musisz zapłacić podatek dochodowy wg stawki 32%,
  • obowiązek prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów – wiąże się to z wpisywaniem przychodu i kosztów, wpisywaniem nabytych narzędzi i materiałów;
  • więcej formalności związanej z dokumentacją firmową.

Podatek liniowy

Druga formy opodatkowania – podatek liniowy. Jest on dosyć podobny do poprzedniej formy opodatkowania. W przypadku podatku liniowego przedsiębiorca opodatkowuje dochód (przychody – koszty). Ile wynosi podatek? Stałe i niezmienne 19% niezależnie od wysokości dochodu. Zaliczki na podatek dochodowy przy opodatkowaniu podatkiem liniowym należy płacić miesięcznie lub kwartalnie.

Podatek liniowy – zalety i wady

Zalety:

  • jedna stawka podatku, bez względu na wysokość osiąganego dochodu,
  • sposób wyliczenia podatku jest łatwiejszy, ponieważ wynosi on stałe 19%

Wady:

  • brak prawa do skorzystania z większości ulg podatkowych,
  • brak prawa do kredytu podatkowego,
  • brak prawa do wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
  • brak prawa do wspólnego rozliczenia z dzieckiem, jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
  • brak kwoty wolnej od podatku.

Ryczałt

Trzecia forma opodatkowania – ryczałt. Ryczałt troszeczkę się różni od wcześniejszych dwóch form opodatkowania, ponieważ nie możesz pomniejszyć osiąganych przychodów o poniesione koszty. Ile wynosi podatek? 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12,5% – stawka dot. najmu prywatnego, 17% oraz 20%, w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej.

Ryczałt — dla kogo?

Jednak nie każdy może wybrać tą formę opodatkowania. Mogą ją wybrać wybrani – czyli kto? Ryczałt jest przeznaczony dla osób fizycznych – w tym spółki jawne oraz spółki cywilne, które w roku poprzedzającym rok podatkowy:

  • uzyskały przychody z tej działalności, w wysokości nieprzekraczającej 250 000 euro, czyli 1.093.350 zł;
  • a suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 250 000 euro, czyli 1.093.350 zł.

Podatek przedsiębiorca powinien wpłacać miesięcznie lub kwartalnie.

Karta podatkowa

Kolejna forma opodatkowania – karta podatkowa. Sposób wpłacania podatku przypomina trochę poprzednia formę – ryczałt. Wartość wpłaconego podatku jest niezależna od wartości dochodu. Ile wynosi podatek? Stawka karty podatkowej zależy od kilku czynników, takich jak np.:

  • rodzaj wykonywanych usług,
  • wielkość zatrudnienia,
  • wielkość (liczba ludności) miejscowości w której działalność jest prowadzona,
  • rozmiar prowadzonej działalności.

Podatnicy wybierający kartę podatkową nie mają obowiązku prowadzenia KPiR, nie muszą więc notować dochodu ani przychodu, nie wpisują nabytych narzędzi, czy materiałów. Jednak są zobowiązani do:

  • wydawania rachunków i faktur na żądanie klienta;
  • o ile zatrudniają pracowników
  • prowadzenia ewidencji zatrudnienia;
  • rozliczania zaliczek na podatek oraz składek ZUS od przychodów zatrudnionych pracowników;
  • złożenia na formularzu PIT-16A do 31 stycznia rocznej deklaracji za poprzedni rok
  • informowania o wszelkich zmianach np. stanu zatrudnienia.

Karta podatkowa – zalety i wady

Zalety:

  • niska i jednolita wartość podatku, niezależnie od przychodów;
  • brak obowiązku prowadzenia KPiR
  • brak notowania przychodu i wydatków.

Wady:

  • możliwość odliczenia wyłącznie składki na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%).

Podsumowanie

Właśnie dowiedzieliście się o 4 możliwych formach opodatkowania. Jeśli macie wątpliwości lub ten temat był dla was niejawny – śmiało do nas napiszcie. Zależy nam na tym by pomóc wam podjąć mądrą decyzje.